【发布单位】81602
【发布文号】河南省人民政府令第1号
【发布日期】1989-04-25
【生效日期】1989-04-25
【失效日期】
【所属类别】地方法规
【档案来源】

河南省预算外资金管理办法

（一九八九年四月二十五日河南省人民政府令第一号发布）

第一条为了切实加强对预算外资金的管理，搞好社会财力的综合平衡，更好地发挥其在国民经济建设中的作用，根据《国务院关于加强预算外资金管理的通知》精神，结合我省实际情况，特制定本办法。

第二条本办法适用于我省国家机关、团体和全民所有制企业、事业单位。

第三条省财政厅主管全省的预算外资金管理工作。市、地、县（市）财政部门主管本行政区内的预算外资金管理工作。
各级财政部门应建立健全预算外资金管理机构，负责做好预算外资金管理工作。

第四条预算外资金是由各地区、各部门、各单位根据国家财政、财务制度规定，自行提取、使用的不纳入国家预算的资金，其範围包括：
（一）地方财政部门按国家规定管理的各项附加收入；
（二）事业、行政单位自收自支不纳入国家预算的资金；
（三）国营企业及其主管部门管理的各种专项资金；
（四）地方及主管部门所属的预算外企业收入；
（五）其他按照国家规定不纳入预算的各种收入。

第五条预算外资金的收费标準、提留比例、开支範围和标準，必须按照国家和省财政、财务制度规定执行，不得擅自提高收费标準和提留比例。国家有规定用途的专项资金，应保证按规定使用，不得挪作他用。确需新增项目或调整收费标準的，应按管理许可权和审批程式报批。

第六条各级事业、行政单位的预算外资金，实行由同级财政部门“专户储存、计画管理、财政审批、银行监督”的方式管理，即行政单位的全部预算外收入，全额供给的事业单位预算外收入抵拨经费后的净结余，自收自支和企业化管理事业单位预算外收入的净结余等资金，在资金所有权不变的前提下，集中存入各级财政部门在专业银行开立的预算外资金专户。各单位用款时，应按规定的使用範围编报季度用款计画，经财政部门审核批准后拨款，银行监督支付。
实行上述方式管理的预算外资金，各单位须在银行开立收入和支出两个帐户，收入帐户只能上解不能开支，支出帐户按财政部门批准拨款数专款专用。

第七条国营企业和教育、民政等部门管理的预算外资金，实行“计画管理、政策引导”的方式管理。即由各单位在银行开立预算外资金专户，并按照预决算制度，及时编制预算外资金年度收支计画和决算，经主管部门审批汇总后，报同级财政部门备案。

第八条国营企业主管部门管理的预算外资金，原则上适用本办法第七条规定的方式管理。具体管理方式，由省辖市人民政府、地区行政公署确定。

第九条实行计画管理的预算外资金，各级政府可採取政策引导、协调的办法，合理安排好资金，充分发挥资金的使用效果。
实行财政部门专户储存的预算外资金，在保证资金所有权不变和所有权单位及时用款的前提下，财政部门可以有计画地利用间歇资金，採取有偿使用的办法，优先支持投资少、周期短、效益好、能按期收回的生产经营项目。但不準用于开办金融机构、开发公司和基本建设投资。

第十条预算外资金用于基本建设要严格控制，并按规定的程式报批。用于自筹基本建设的预算外资金，由单位提出申请，经主管部门审核同意，报同级财政部门审查其资金来源，并将资金存入财政部门在建设银行开立的专户。对资金来源符合国家规定又落实的，由财政部门签署意见，送计画部门作为审批基本建设投资计画的依据。批准的建设项目应列入地方和部门的基本建设计画，并由建设银行根据批准的计画和工程进度监督拨款。

第十一条基本折旧基金的使用，应按照国务院发布的《国营企业固定资产折旧试行条例》规定执行。某些项目因技术改造需要与基本建设结合进行的，两项基金可以结合使用，企业应编制年度固定资产更新改造计画，按规定许可权批准后执行，财政部门和银行应加强监督，协助管好用好折旧基金，提高其使用效果。

第十二条各单位的职工福利基金、奖励基金和工资增长基金，必须按照财政、劳动人事部门和主管部门核定的比例提取。坚持先提后用，并按规定缴纳奖金税和工资调节税，不得用发展生产和发展事业基金髮放奖金、实物和补贴。

第十三条全额供给事业单位的预算外收入，按规定比例抵补经费后的部分，以及经营服务性事业单位收入的净结余，按规定比例分别建立发展基金、奖励基金、福利基金和后备资金。

第十四条凡用预算外资金购买专项控制商品的，应先经同级财政部门审查落实资金来源后，再报社会集团购买力控制办公室按审批许可权审批。

第十五条各部门、各单位应配备预算外资金管理财会人员，做好会计核算，编制年度预算外资金收支计画和决算，并按季向财政部门报送收支执行情况，各级财政部门应逐级汇总上报省财政厅。省财政厅应及时向省人民政府和财政部报告预算外资金收支情况，同时抄送省有关部门。

第十六条各部门、各单位的预算外资金，必须由本部门、本单位的财务部门统一管理，统一核算，并按照规定的会计报表上报。单位内部实行分级分项核算的，由该单位财务部门统一汇总上报，严禁弄虚作假，帐外设帐，隐瞒资金和私设“小钱柜”。

第十七条各级预算外资金收支计画，应纳入本级的综合财政信贷计画，进行综合平衡。以便加强对社会财力的引导。各级计画、财政、银行、统计等部门应根据国家的方针、政策和巨观经济的要求，做到各项资金收支计画互相衔接，安排合理，融通方便，充分发挥资金的使用效益。并应加强调查研究，提供经济信息，对预算外资金的使用方向进行指导、协调、服务、监督，帮助部门和单位建立健全规章制度，协助主管部门和单位把资金安排使用好。

第十八条各级财政、物价部门和银行应经常掌握预算外资金收支计画的执行情况，检查收入是否正当，支出是否合理。对违反本办法的有关规定，弄虚作假，隐瞒资金，坐支或转移预算外资金的，由当地财政部门会同审计部门按照国务院《关于违反财政法规处罚暂行规定》进行处罚；对情节严重构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

第十九条本办法由省财政厅负责解释。

第二十条本办法自发布之日起施行。过去我省有关预算外资金管理的规定，凡与本办法相牴触的，一律以本办法为準。