本书是根据高职高专培养套用型人才目标的要求，针对我国目前高职高专教育的特点而编写，在内容体系、难易程度、案例等方面进行了特殊处理，具有明显的针对性和易读性，并且每章都配有学习目标、小结、习题，本书最后附有各章习题的参考答案，还配备了电子教案，适合高职高专管理类专业审计学课程的教学和学习，也可作为审计工作人员和其他企业管理人员学习的参考书。

第一章概论 1

第一节审计的概念和特徵 1

一、审计的概念 1

二、审计的特徵 2

第二节审计的职能和作用 4

一、审计的职能 4

二、审计的作用 5

第三节审计的对象和分类 6

一、审计对象 6

二、审计分类 7

第四节审计的目标和标準 10

一、审计目标 10

二、审计标準 15

第五节审计组织与审计人员 17

一、国家审计机关和国家审计人员 17

二、内部审计机构和内部审计人员 19

三、社会审计组织和注册会计师 21

本章小结 24

习题一 24

第二章职业规範与法律责任 28

第一节职业规範 28

一、独立审计準则 28

二、质量控制準则 30

三、职业道德规範 31

四、职业后续教育準则 35

第二节法律责任 35

一、注册会计师被控告的原因 35

二、注册会计师法律责任的种类 38

本章小结 39

习题二 39

第三章审计方法与审计程式 43

第一节审计方法 43

一、审计方法概述 43

二、审计的基本方法 43

三、审计的取证方法 45

四、审计抽样 51

第二节审计程式 55

一、审计準备阶段 55

二、审计实施阶段 56

三、审计终结阶段 56

第三节审计测试 56

一、了解内部控制 56

二、控制测试 57

三、实质性测试 57

本章小结 58

习题三 59

第四章审计业务约定书和审计计画 63

第一节审计业务约定书 63

一、审计业务约定书的概念和作用 63

二、签订审计业务约定书 64

第二节审计计画 67

一、审计计画的概念和作用 67

二、审计计画的种类和内容 68

三、审计计画的编制 69

本章小结 73

习题四 74

第五章重要性与审计风险 78

第一节重要性 78

一、重要性的定义 78

二、重要性的两个层次 79

三、重要性的运用 79

四、计画阶段重要性水平的确定 80

五、终结阶段重要性的评估与运用 81

六、重要性与审计风险、审计证据之间的关係 81

第二节审计风险 82

一、审计风险的构成要素 82

二、审计风险及其三要素的关係 83

三、审计风险的评估 84

第三节初步审计策略 86

一、初步审计策略组成要素 86

二、典型的初步审计策略 86

本章小结 87

习题五 88

第六章审计证据与审计工作底稿 92

第一节审计证据 92

一、审计证据的含义 92

二、审计证据的特徵 92

三、审计证据的种类 95

四、审计证据的收集和整理与分析 99

第二节审计工作底稿 100

一、审计工作底稿的概念和作用 100

二、审计工作底稿的种类 102

三、审计工作底稿的编制要求 102

四、审计工作底稿的基本要素 103

五、审计工作底稿的覆核 105

六、审计档案的管理 107

本章小结 107

习题六 108

第七章内部控制及其测试与评价 111

第一节内部控制的概述 111

一、内部控制的概念及目标 111

二、内部控制的局限性 112

三、内部控制要素 112

第二节内部控制与审计的关係 115

一、传统审计方法及其局限性 115

二、系统导向审计方法 117

第三节内部控制的了解及其初步评价 119

一、业务循环及其分类 119

二、了解内部控制 120

三、描述内部控制 121

四、初步评价内部控制 125

第四节内部控制的控制测试及其进一步评价 125

一、控制测试的概念 126

二、控制测试的种类 127

三、控制测试的性质 127

四、控制测试的範围 129

五、控制测试的时间 129

六、进一步评价内部控制 130

本章小结 130

习题七 131

第八章购货与付款循环审计 134

第一节购货与付款循环的业务活动 134

一、购货与付款循环的业务活动 134

二、购货与付款循环的凭证和记录 135

第二节购货与付款循环的内部控制及测试 136

一、购货与付款循环的内部控制 136

二、购货与付款内部控制的测试 138

三、固定资产的内部控制及测试 139

第三节购货与付款循环审计 141

一、固定资产审计 141

【固定资产审计案例】 145

二、累计折旧审计 145

【累计折旧审计案例】 147

三、应付账款审计 148

【应付账款审计案例】 150

四、应付票据审计 151

【应付票据审计案例】 152

本章小结 152

习题八 153

第九章生产与工资循环审计 157

第一节生产循环的业务活动 157

一、生产循环的业务活动 157

二、生产循环的凭证和记录 158

第二节生产循环的内部控制及测试 159

一、生产循环的内部控制 159

二、生产循环内部控制的测试 160

第三节生产循环审计 161

一、存货审计 161

【存货审计案例】 167

二、主营业务成本审计 168

第四节工资循环审计 169

一、工资循环的业务活动 169

二、工资循环内部控制及测试 169

三、工资循环审计 171

【应付工资审计案例】 171

【应付福利费审计案例】 172

本章小结 173

习题九 173

第十章销售与收款循环审计 177

第一节销售与收款循环的业务活动 177

一、销售与收款循环的业务活动 177

二、销售与收款循环的凭证和记录 178

第二节销售与收款循环的内部控制及测试 179

一、销售与收款循环的内部控制 179

二、销售与收款循环内部控制的测试 180

第三节销售与收款循环审计 181

一、主营业务收入审计 181

【主营业务收入审计案例1】 183

【主营业务收入审计案例2】 184

二、应收账款审计 184

【应收账款审计案例】 188

三、坏账準备审计 189

【坏账準备审计案例】 190

四、应交税金审计 191

【应交税金审计案例】 191

本章小结 192

习题十 192

第十一章筹资与投资循环审计 197

第一节筹资与投资循环的业务活动 197

一、筹资与投资循环的特点 197

二、投资与筹资循环的业务活动 198

三、筹资与投资循环的凭证和记录 198

第二节筹资与投资循环的内部控制及测试 199

一、筹资循环的内部控制及测试 199

二、投资循环的内部控制及测试 200

第三节所有者权益审计 202

一、所有者权益的审计目标 202

二、所有者权益的实质性测试 202

【所有者权益审计案例】 206

第四节负债筹资审计 207

一、负债筹资的审计目标 207

二、负债筹资的实质性测试 208

【应付债券审计案例】 209

【长期借款审计案例】 211

第五节投资审计 212

一、投资的审计目标 212

二、投资的实质性测试 213

【投资审计案例】 216

本章小结 217

习题十一 217

第十二章货币资金审计 221

第一节货币资金的特点和审计目标 221

一、货币资金的特点 221

二、凭证和记录 222

三、货币资金的审计目标 222

第二节货币资金的内部控制及测试 222

一、货币资金的内部控制 222

二、货币资金内部控制的测试 225

第三节货币资金的实质性测试 226

一、现金的实质性测试 226

【现金审计案例】 228

二、银行存款的实质性测试 230

三、其他货币资金的实质性测试 232

本章小结 233

习题十二 233

第十三章审计终结及审计报告 236

第一节审计终结 236

一、编制审计差异调整表和试算平衡表 236

二、获取管理当局声明书和律师声明书 241

三、对会计报表进行总体覆核 243

四、评价审计结果 243

第二节审计报告 245

一、审计报告的概念和作用 245

二、审计报告的分类 246

三、审计报告的内容 247

四、审计报告的编制步骤 248

五、审计报告的基本类型 249

【审计报告案例】 254

本章小结 254

习题十三 255

第十四章验资 258

第一节验资概述 258

一、验资的概念和作用 258

二、验资的种类 259

第二节验资步骤和範围 260

一、验资的步骤 260

二、审验範围 262

第三节审验目标和审验程式 263

一、设立验资的审验目标和审验程式 263

二、变更验资的审验目标和审验程式 266

第四节验资报告 267

一、验资报告的要素 267

二、验资报告验资範例 270

本章小结 273

习题十四 274

参考答案 279

参考文献 291