作者：（美国）S·拉奥·瓦莱布哈内尼（S.Rao Vallabhaneni） 译者：李海风 刘霄侖 廖青 等 合着者：时现

S·拉奥·瓦莱布哈内尼（S.Rao Vallabhaneni），教育家、作家，出版商，他在公共部门和个体部门工作过30多年，所服务的领域涉及商务管理的内部审计、会计、製造业和信息技术谘询等方面。他是2004年度约瑟夫.瓦塞尔曼纪念奖获得者，是多本书籍，专着、审计指南、考试学习指南和多篇文章的作者。他在管理、会计、审计、财务、信息技术、製造业、供应链，质量和人力资源等领域，拥有24项职业认证资格。

《CIA考试指南·实施内部审计业务(习题解答卷)(第3版)(修订本)》内容简介：Wiley CIA考试用书在全球的最新版本，备受考生推崇。每一卷书都和考试大纲及每一科目一一对应，结构和主题同考试大纲紧密衔接。每一卷书都全面地覆盖考试所涉及的相应理论。

该考试用书系列的习题量丰富，全套书共有3500多道题，其中多数题目是以往年度(经IIA授权使用)的考试真题，每道题目都配有答案和相应解析。

书中各章都设定了相应的指标，可以帮助参考人员根据各考试主题的权重分配学习时间。

该系列全面涵盖IIA的属性标準和工作标準，理论和实务高度结合。

强大的翻译审校队伍，精準的翻译水平。北京大学、北京国家会计学院、南京审计学院、中国IT治理研究中心、德信思成等的众多专家学者对本套书进行了联合翻译和审校。

第1章 实施业务(25%-35%)

选择题(1-216)

收集数据和评价审计证据

编制和覆核工作底稿

报告业务结果

选择题答案和分析

收集数据和评价审计证据

编制和覆核工作底稿

报告业务结果

第2章 实施具体业务(25%-35%)

选择题(1-427)

实施确认业务

第三方审计与契约审计

项目和绩效审计业务

经营审计业务

信息技术审计业务

合规性审计业务

实施谘询业务

业务流程覆核

标桿

信息技术与系统开发

绩效测评

选择题答案和分析

实施确认业务

第三方审计与契约审计

项目和绩效审计业务

经营审计业务

信息技术审计业务

合规性审计业务

实施谘询业务

业务流程覆核

标桿

信息技术与系统开发

绩效测评

第3章 监控业务成果(5%-15%)

选择题(1-52)

选择题答案和分析

第4章 舞弊知识基础(5%-15%)

选择题(1-101)

选择题答案和分析

第5章 业务工具(15%-25%)

选择题(1-296)

抽样和统计分析

数据收集工具与技术

分析性覆核技术

问题解决与决策制定

风险与控制自我评估I

计算机化审计工具和技术

包含流程图的过程描绘

风险与控制自我评估II

选择题答案和分析

抽样和统计分析

数据收集工具与技术

分析性覆核技术

问题解决与决策制定

风险与控制自我评估I

计算机化审计工具和技术

包含流程图的过程描绘

风险与控制自我评估II

附录：CIA辞彙

A.Conduct Engagements (25~35 percent)(Proficiency Level)

实施内部审计业务(25%~35%)(要求熟练掌握)

1.Research and apply appropriate standards

研究和採用适当的标準：

a.IIA Professional Practices Framework (e.g., Code of Ethics, Standards,Practice Advisories)

IIA职业实务框架（如《道德规範》、《标準》、《实务公告》）

b.Other professional, legal, and regulatory standards

其他职业的、法律的和法规的标準

2.Maintain awareness of potential for fraud when conducting an engagement

在实施审计业务时，要保持防範潜在舞弊的意识

a.Notice indicators or symptoms of fraud

注意舞弊的迹象和徵兆

b.Design appropriate engagement steps to address significant risk of fraud

设计适当的审计业务步骤以应对重大的舞弊风险

c.Employ audit tests to detect fraud

採用审计测试以发现舞弊

d.Determine if any suspected fraud merits investigation

确定是否应对任何可疑的舞弊进行调查

3.Collect data

收集资料

4.Evaluate the relevance, sufficiency, and competence of evidence

评估证据的相关性、充分性和证明力

5.Analyze and interpret data

分析和解释数据

6.Develop workpapers

编制审计工作底稿

7.Review workpapers

覆核工作底稿

8.Communicate interim progress

沟通中期进展情况

9.Draw conclusions

得出结论

10.Develop recommendations when appropriate

在适当的时候编制建议书

11.Report engagement results

报告审计业务结果

a.Conduct exit conference

召开退出会议

b.Prepare report or other communication

编制审计报告或其他沟通档案

c.Approve engagement report

批准审计业务报告

d.Determine distribution of report

确定审计报告的分发

e.Obtain management response to report

取得管理层对报告的反馈意见

12.Conduct client satisfaction survey

实施顾客满意度调查

13.Complete performance appraisals of engagement staff

完成审计业务人员的业绩评价

B.Conduct Specific Engagements (25~35percent) (Proficiency Level)

实施具体审计业务(25%~35%)（要求熟练掌握）

1.Conduct assurance engagements

实施保证业务

a.Fraud investigation

舞弊调查

1)Determine appropriate parties to be involved with investiagion

确定调查的适当对象

2)Establish facts and extent of fraud (e.g., interviews, interrogations, anddata analysis)

证实舞弊事实和程度（如面谈、讯问和数据分析）

3)Report outcomes to apprpriate parties

向适当方面报告结果

4)Complete a process review to improve controls to prevent fraud and recommendchanges

对过程进行检查以改善预防舞弊的控制，并提出改进建议。

b.Risk and control self-assessment

风险和控制自我评价

1)Facilitated approach

促进方法

(a)Client-facilitated

审计业务客户自我促进

(b)Audit-facilitated

审计促进

2)Questionnaire approach

调查问卷方法

3)Self-certification approach

自我认证方法

c.Audits of third parties

第三方的审计

d.Quality audit engagements

质量审计业务

e.Due diligence audit engagements

尽职调查审计业务

f.Security audit engagements

安全审计业务

g.Privacy audit engagements

保密审计业务

h.Performance (key performance indicators) audit engagements

绩效（主要业绩指标）审计业务

i.Operational (efficiency and effectiveness) audit engagements

经营（效率和效果）审计业务

j.Financial audit engagements

财务审计业务

k.Compliance audit engagements

合规性审计业务

l.Information technology (IT) audit engagements

信息技术(IT)审计业务

1)Operating systems

作业系统

(a)Mainframe

大型机

(b)Workstations

工作站

(c)Server

伺服器

2)Application development

套用软体开发

(a)Application authentication

套用软体认证

(b)Systems development methodology

系统开发方法学

(c)Change control

变动控制

(d)End user computing

终端用户计算

3)Data and network communications

数据和网路通信

4)Voice communications

语音通讯

5)System security (e.g., firewalls, access control)

系统安全(如防火墙、访问控制)ZK)]

6)Contingency planning

应急计画

7)Databases

资料库

8)Data center operations

数据中心运行

9)Web infrastructure

Web基础设施

10)Software licensing

软体许可

11)Electronic funds transfer (EFT) and Electronic data interchange (EDI)

电子资金转账

12)e-Commerce

电子商务

13)Information protection (e.g., viruses, privacy)

信息防护（如：病毒、保密）

14)Encryption

加密ZK)]

15)Enterprise-wide resource planning (ERP) software (e.g., SAP R/3)

企业资源计画软体（如：SAP R/3）

2.Conduct consulting engagements

实施谘询业务。

a.Internal control training

内部控制培训

b.Business process review

业务流程检查

c.Benchmarking

基準比较法

d.Information technology (IT) and systems development

信息技术与系统开发

e.Design of performance measurement systems

业绩测评系统的设计

C.Monitor Engagement Outcomes (5~15 percent)（Proficiency Level）

监督审计业务结果(5%~15%)（要求熟练掌握）

1.Determine appropriate follow-up activity by the internal audit activity

根据内部审计结果确定适当的跟蹤活动

2.Identify appropriate method to monitor engagement outcomes

确认监督审计业务结果的适当方法

3.Conduct follow-up activity

实施跟蹤活动

4.Communicate monitoring plan and results

沟通监督计画和结果

D.Fraud Knowledge Elements (5~15percent)

舞弊知识要点(5%~15%)

1.Discovery sampling (Awareness Level)

发现抽样(要求了解)

2.Interrogation techniques (Awareness Level)

讯问技术(要求了解)

3.Forensic auditing (Awareness Level)

司法鉴定审计(要求了解)

4.Legal hazards (Awareness Level)

法律漏洞(要求了解)

5.Use of computers in analyzing data (Proficiency Level)

利用计算机分析数据(要求熟练掌握)

6.Red flags (Proficiency Level)

红旗标誌(要求熟练掌握)

7.Types of fraud (Proficiency Level)

舞弊类型(要求熟练掌握)

E.Engagement Tools (15~25 percent)

审计业务工具(15%~25%)

1.Sampling (Awareness Level)

抽样(要求了解)

a.Nonstatistical (judgmental)

非统计(判断)

b.Statistical

统计

2.Statistical analyses (process control techniques) (Awareness Level)

统计分析(过程控制技术)(要求了解)

3.Data gathering tools (Proficiency Level)

数据收集手段(要求熟练掌握)

a.Interviewing

面谈

b.Questionnaires

调查问卷

c.Checklists

检查清单

4.Analytical review techniques (Proficiency Level)

分析性覆核技术(要求熟练掌握)

a.Ratio estimation

比率估计

b.Variance analysis (e.g., budget vs. actual)

变数分析(如预算与实际相比较)

c.Other reasonableness tests

其他合理性测试

5.Observation (Proficiency Level)

观察(要求熟练掌握)

6.Problem solving (Proficiency Level)

解决问题(要求熟练掌握)

7.Risk and control self-assessment (CSA) (Awareness Level)

风险和控制的自我评价(CSA)(要求了解)

8.Computerized audit tools and techniques (Proficiency Level)

计算机审计工具和技术(要求熟练掌握)

a.Embedded audit modules

嵌入式审计模组

b.Data extraction techniques

数据提取技术

c.Generalized audit software (e.g., ACL, IDEA)

通用审计软体(例如，ACL,IDEA)

d.Spreadsheet analysis

电子表格分析

e.Automated workpapers (e.g., Lotus Notes, Auditor Assistant)

自动化工作底稿(例如，Lotus Notes，Auditor Assistant)

9.Process mapping including flowcharting (Proficiency Level)

过程描述，包括流程图(要求熟练掌握)