税收是以国家为主体，参与一部分社会产品和国民收入分配和再分配的分配关係。它具有强制性、无偿性和固定性的特点。税款是国家的主要财政收入来源。

本书根据高职财政税收、金融、财经类专业学生的培养目标和企业办税员岗位对单位报税的需要，按照教育部颁发的教学大纲，以最新的税收法规为依据编写而成。全书共分八大项目，主要内容包括岗前準备工作、增值税办税业务、消费税办税业务、营业税办税业务、企业所得税办税业务、个人所得税办税业务、资源税办税业务和财产税办税业务。本书的编写力求理论联繫实际、精简实用，以理论够用为基準，以培养学生分析问题和解决问题的能力为目的，全面反映最新的税收立法成果。本书内容新颖、条例清楚、叙述简明，体现了鲜明的高职教育特色，注重实践能力的培养，可操作性强，易于掌握。能使初学者由浅入深、循序渐进地学习与掌握税法理论和纳税实务的基本技能，为今后继续学习和工作实践打下坚实的基础。

项目一岗前準备工作 1

任务一理解税收基本理论 2

一、认识税收 2

二、掌握税法构成要素 4

三、了解税收管理体制 6

任务二办理企业税务登记业务 8

一、掌握税务登记流程及规定 8

二、办理企业开业税务登记业务 11

项目小结 18

课后自测与实训 24

项目二增值税办税业务 29

任务一解读增值税法规 30

一、掌握增值税基本要素 30

二、掌握增值税应纳税额的计算 35

三、了解增值税出口退税政策 46

任务二办理增值税申报业务 51

一、熟悉增值税纳税申报的基本

规定 51

二、理解增值税专用发票的使用

与管理 53

三、一般纳税人填写增值税纳税

申报表 56

四、小规模纳税人填写增值税纳税

申报表 60

项目小结 62

课后自测与实训 63

项目三消费税办税业务 67

任务一解读消费税法规 68

一、掌握消费税基本要素 68

二、掌握消费税应纳税额的计算 73

三、了解消费税出口退税政策 82

任务二办理消费税申报业务 83

一、熟悉消费税纳税申报基本规定 83

二、填写消费税纳税申报表 84

项目小结 87

课后自测与实训 87

项目四营业税办税业务 91

任务一解读营业税法规 92

一、掌握营业税基本要素 92

二、掌握营业税应纳税额的计算 95

任务二办理营业税申报业务 101

一、熟悉营业税纳税申报基本规定 101

二、填写营业税纳税申报表 106

项目小结 109

课后自测与实训 109

项目五企业所得税办税业务 113

任务一解读企业所得税法规 114

一、掌握企业所得税基本要素 114

二、掌握企业所得税应纳税额的

计算 115

任务二办理企业所得税申报业务 129

一、熟悉企业所得税纳税申报基本

规定 129

二、填写企业所得税纳税申报表 130

项目小结 132

课后自测与实训 132

项目六个人所得税办税业务 139

任务一解读个人所得税法规 140

一、掌握个人所得税基本要素 140

二、掌握个人所得税应纳税额的

计算 146

任务二办理个人所得税申报业务 157

一、熟悉个人所得税纳税申报基本

规定 157

二、填写个人所得税纳税申报表 160

项目小结 163

课后自测与实训 163

项目七资源税办税业务 169

任务一办理资源税申报业务 170

一、解读资源税法规 170

二、资源税的纳税申报 174

任务二办理城镇土地使用税申报业务 176

一、解读城镇土地使用税法规 176

二、城镇土地使用税的纳税申报 179

任务三办理耕地占用税申报业务 180

一、解读耕地占用税法规 180

二、耕地占用税的纳税申报 183

任务四办理土地增值税申报业务 184

一、解读土地增值税法规 184

二、土地增值税的纳税申报 189

项目小结 195

课后自测与实训 196

项目八财产税办税业务 201

任务一办理房产税申报业务 202

一、解读房产税法规 202

二、填写房产税纳税申报表 205

任务二办理车船税申报业务 207

一、解读车船税法规 207

二、填写车船税纳税申报表 210

任务三办理契税申报业务 211

一、解读契税法规 211

二、填写契税纳税申报表 214

项目小结 216

课后自测与实训 216

参考文献 221