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纳税评估实务与模型案例分析（国税版 ）
2005年国家税务总局《纳税评估管理办法》颁布实行以来，我国纳税评估工作全面开展，在最佳化纳税服务、强化税源管理中发挥了重要作用。
该书是帮助税务干部系统掌握纳税评估应具备的财务分析、数据分析和行业分析基础知识，以及纳税评估常用方法，并以国税部门涉及的主要行业和特殊税收事项为载体，全书採用 “分税种”、“分行业”+“模型案例”+“引用图表数据分析”的模式进行编排。
基本介绍
- 书名：纳税评估实务与模型案例分析（国税版 ）
- 作者：钱丽君 谭耀华
- ISBN：9787542923660
- 类别：税务
- 页数：350
- 定价：50元
- 出版社：中国市场出版社
- 出版时间：2014年1月1日
- 装帧：普装
- 开本：787*1092 1/16
出版意义
自总局2005年颁布纳税评估管理办法试行档案之后，纳税评估已经在税收征管中发挥了无可替代的作用。因为纳税评估工作对基层评估人员综合素质的要求较高，在实际工作中逐渐显露出一些问题，一定程度上影响了纳税评估的质量，加之现行关于纳税评估书籍大多国地税混合编写，与实际工作存在一定差距，使基层评估人员感到在实际工作中难以找到一本合适的工具书，所以单独编写适用于基层国税干部的教材迫在眉睫。
教材套用
2013年河北省税务干部学院已就教材内容进行了有针对性的教学实践，其中含对基层税源管理骨干的四期培训、对分局长的两期培训，对科级业务领导的三期专门培训，前后培训人员近千人，经学员实践后，较大程度提高了基层的纳税评估水平。
模型设计
以国税部门涉及的主要行业和特殊税收事项为载体，从纳税评估工作实际情况入手，总结基层一线人员评估工作中遇到的涉税问题及解决方案汇集而成，并经过大量真实案例的检测；
本书各个模型在编写体例要素上主要包含“行业介绍”、“行业规律及税收风险控制点”、“纳税评估方法与技术”等几个部份，并且每个模型均附有案例作为评估模型佐证。
a.行业介绍：主要对行业定义、生产工艺流程、企业类型划分等内容进行了简要描述。
b.行业规律及税收风险控制点：主要是对日常管理经验及行业生产经营规律进行提炼总结，归集实践行业内广泛存在的税收风险，为行业纳税评估及税源监控提供切入点。
c.“纳税评估方法与技术”：包含了基本评估原理、模型公式、指标及指标参数、数据获取途径、模型套用分析等要素。并对每种评估方法的适用範围、具体适用、注意的问题等引入案例进行分析，以便更好掌握评估技术实战性。
d.案例：是对纳税评估模型的印证，为评估模型套用实操作进行示範，具有较强实践性、参考性。
(2) 教材选取了十个具有代表性的行业为载体，从基层实际情况入手，运用科学的方法建立行业评估模型，并且经一线评估人员实际操作运行验证之后精心编写而成，是基层一线评估人员实际工作经验的总结，具有较强的实用性及可操作性。
作者介绍
钱丽君 女 河北省税务干部学校兼职老师钱丽君
谭耀华 男 河南许昌国家税务局稽查局
目录
第一编纳税评估基础知识
第一章 纳税评估概述
◎第一节纳税评估的内涵
◎第二节纳税评估的原则
一、风险控制原则
二、分类分级实施原则
三、专业管理原则
四、人机结合原则
五、简便易行原则
◎第三节纳税评估的要素
一、纳税评估的主体
二、纳税评估的对象
三、纳税评估的实施期限
◎第四节纳税评估的职能及作用
一、监督职能
二、促收职能
三、服务职能
◎第五节纳税评估的定位
一、纳税评估与纳税服务的关係
二、纳税评估与税务稽查的关係
第二章 纳税评估的程式
◎第一节初步审核
一、初步审核
二、风险扫描
三、风险应对——提示提醒
四、风险应对——纳税辅导
◎第二节案头审核
一、启动
二、分析
三、调查约谈
四、自查
五、覆核
六、处理
七、归档
◎第三节实地核查
一、启动
二、核查
三、审核
四、处理
五、归档
第二编纳税评估实务
第一章 纳税评估的风险评估及案例分析
◎第一节资金往来类异常指标
一、当期新增“应收账款”金额大于销售收入的80%（30-1）
二、“应收账款”余额为贷方数（30-2）
三、当期新增“应付账款”金额大于销售收入的80%（30-3）
四、“应付账款”余额为借方数（30-4）
五、“预收账款”大于零且“库存商品”大于“预收账款”又无留抵（30-5）
六、“预收账款”金额减少但未记销售收入（30-6）
七、“预付账款”余额为贷方数（30-7）
八、当期新增“其他应收款”金额大于销售收入80%
九、“其他应收款”余额为贷方数
十、当期新增“其他应付款”金额大于销售收入80%
十一、“其他应付款”余额为借方数
◎第二节货物类异常指标
十二、“库存商品”余额大于销售收入的30%（30-8）
十三、存货为负数（30-9）
十四、存货与留抵税金不匹配：留抵税金>存货×适用税率（30-10）
◎第三节收入类异常指标
十五、理论少记销售收入（30-11）
十六、新办商贸一般纳税人短期内销售异常
十七、商业零售企业无票收入低于总收入30%
十八、流转税申报收入与企业所得税申报收入及利润表收入不一致
十九、有长期投资或短期投资但无投资收益
二十、营业外收入异常
二十一、补贴收入异常
◎第四节成本、费用类异常指标
二十二、商业企业理论多转成本（30-12）
二十三、销售成本大于销售收入（30-13）
二十四、商贸企业期间费用总额大于销售收入的20%（30-14）
二十五、财务费用占借款比例异常（30-15）
二十六、商贸企业税负超过34%（30-16）
二十七、商贸批发企业毛利率大于20%，税负低于25%（30-17）
二十八、实现增值税与毛利不匹配（30-18）
二十九、预提费用异常（30-19）
三十、长期待摊费用异常（30-20）
三十一、年初存在资产减值损失未作调整
三十二、资产损失异常（30-21）
三十三、营业外支出异常
三十四、工业企业电力支出金额超过销售收入90%
三十五、工业企业电力支出金额小于销售收入的005%
◎第五节税负类异常指标
三十六、存在“理论少缴税款”（30-22）
三十七、有收入无税（30-23）
三十八、增值税超低税负企业（30-24）
三十九、企业所得税超低贡献率企业
◎第六节抵扣类异常指标
四十、理论多抵进项税金（30-25）
四十一、农产品抵扣异常
四十二、农产品抵扣税额增长比例高于销售收入增长比例（30-26）
四十三、运费抵扣额超过销售收入的2%（30-27）
四十四、成品油抵扣超过总进项税额的10%（30-28）
四十五、商贸企业进销税率不一致（30-29）
四十六、有在建工程又有留抵税金
四十七、固定资产大额抵扣，导致当期不实现增值税
四十八、海关进口专用缴款书抵扣超过总进项的40%
◎第七节其他类异常指标
四十九、一般纳税人增票异常（30-30）
五十、客户离散度异常
第二章 纳税评估分析指标及其运用
◎第一节通用纳税评估指标分析及套用
一、纳税评估分析指标的含义
二、通用指标及其功能
三、指标的配比分析
◎第二节增值税纳税评估指标分析及运用
一、增值税税收负担率（简称税负率）评估指标
二、收入类评估分析指标
三、工（商）业增加值分析指标
四、进项税金控制额分析指标
五、投入产出法
六、能耗测算法
七、工时（工资）耗用法
八、设备生产能力法
九、设备生产周期法
十、毛利率法
十一、以进控销法
十二、产品（行业）链分析法
十三、外部信息核对法
十四、保本经营法
十五、资金监控法
◎第三节消费税纳税评估分析指标及其案例分析
一、消费税纳税评估分析指标
二、消费税纳税评估分析指标的具体运用
◎第四节企业所得税纳税评估指标及运用
一、企业所得税纳税评估对象的确定
二、企业所得税纳税评估指标体系
三、纳税评估指标综合评分法
四、审核分析的主要内容
第三章 纳税评估的方法和技巧
◎第一节纳税评估对象确定的方法
一、纳税评估对象的确定
二、确定纳税评估对象的常用方法
◎第二节纳税评估分析的一般方法
一、核对法
二、比较分析法
三、逻辑推理法
四、控制分析法
◎第三节增值税纳税评估分析的常用方法
◎第四节企业所得税纳税评估分析的常用方法
一、比较分析法
二、生产要素控制法
三、因素分析法
四、核查比对法
五、信息比对法
六、指标推算法
◎第五节纳税评估中询问、约谈的技巧
一、开门见山法
二、闲聊法
三、换位否定法
四、旁敲侧击法
五、一鼓作气法
六、宣传引导法
◎第六节纳税评估实地核查的方法
一、观察式
二、核对式
三、检查式
第三编主要行业纳税评估模型分析
第一章 光伏设备及元器件製造行业税收风险评估模型
◎第一节行业概况
一、行业定义
二、行业产业链组成
三、企业基本情况及类型划分
四、生产流程
五、行业生产经营规律
◎第二节纳税评估方法模型
一、纳税评估方法模型
二、主要税收风险点
三、纳税评估指引
第二章 汽车整车製造行业纳税评估模型
◎第一节行业概况
一、行业定义
二、企业类型划分
三、汽车製造业特点
四、产品工艺流程
第二节纳税评估方法模型
一、纳税评估方法模型
二、纳税评估指引
第三章 电线电缆行业纳税评估模型
◎第一节行业概况
一、行业定义
二、企业类型划分
三、工艺流程
四、主要行销方式
五、行业经营特点
◎第二节纳税评估方法模型
一、主要税收风险点
二、税收风险识别模型
三、纳税评估指引
第四章 原油加工及石油製品製造行业税收风险分析模型
◎第一节行业概况
一、行业定义
二、企业类型划分
三、生产工艺流程
四、行业经营规律
◎第二节主要税收风险点
一、主要税收风险点
二、税收风险识别模型
三、税收风险应对指引
第五章 铁矿採选业税收风险分析模型
◎第一节行业概况
一、行业定义
二、企业类型划分
三、工艺流程
四、行业经营规律
◎第二节主要税收风险点
一、主要税收风险点
二、税收风险识别模型
三、税收风险应对指引
第六章 含乳饮料和植物蛋白饮料製造业
◎第一节行业概况
一、行业定义
二、工艺流程
三、行业经营规律
◎第二节主要税收风险点
一、主要税收风险点
二、税收风险识别模型
三、税收风险应对指引
第七章 白酒製造行业增值税纳税评估模型
◎第一节行业概况
一、行业定义
二、企业类型
三、生产工艺流程及工艺指标
四、行销方式
◎第二节主要税收风险点
一、主要税收风险点
二、纳税评估方法模型
三、纳税评估指引
第八章 毛皮服装行业税收风险分析模型
◎第一节行业概况
一、行业定义
二、企业类型划分
三、工艺流程
四、行业经营规律
◎第二节主要税收风险点
一、主要税收风险点
二、税收风险识别模型
三、税收风险应对指引
第九章 化学药品製剂製造税收风险分析模型
◎第一节行业概况
一、行业定义
二、生产工艺流程
三、行业特点及行业监管
◎第二节主要涉税风险点
一、主要涉税风险点
二、税收风险识别模型
三、行业管理总结
第十章钢压延加工行业纳税评估模型
◎第一节行业概况
一、行业定义
二、企业类型划分
三、工艺流程
四、行业生产经营规律
◎第二节主要税收风险点
一、主要税收风险点
二、税收风险识别模型
三、税收风险应对指引
系列丛书
序号 | 书名 | 出版社 | 作者 | 定价 | 出版时间 |
税收风险评估 | 纳税评估实务与模型案例分析 （地税版） | 中国市场出版社 | 胡俊坤 | 60 | 2014.04 |
税收风险管理与模型套用 （税务系统专用） | 中国经济科学出版社 | 李小平 | 55 | 2012.08 | |
纳税评估实务与模型案例分析 （国税版） | 中国市场出版社 | 河北省税务学院 | 50 | 2014.04 | |
税源专业化管理操作实务与案例分析 | 中国财政经济出版社 | 湖南税院 刘慧平 | 60 | 2014.05 |
纳税评估国税第二版
2015年9月《纳税评估实务与模型案例分析》国税版，作者对本书进行了修订